Qu'est-ce qui change pour mes impôts quand on se sépare, en Suisse ?

En bref. En cas de divorce ou de séparation judiciaire ou effective, les époux sont imposés séparément pour toute la période fiscale (art. 42 al. 2 LIFD ; art. 18 al. 2 LHID) : une séparation de fait suffit, et elle compte pour l'année entière. La pension versée à l'ex-conjoint, ou à l'autre parent pour un enfant sous son autorité parentale, est déductible chez celui qui la paie (art. 33 al. 1 let. c LIFD) et imposable chez celui qui la reçoit (art. 23 let. f LIFD).

État du droit au 1er janvier 2026 · vérifié le 2 octobre 2026 · rédigé par divorceinfo.ch à partir des textes officiels. Cette page explique le droit ; elle ne remplace pas l'avis d'un conseil sur votre situation.

Cela dépend de…

• de la date de la séparation et de votre situation au 31 décembre ;
• de l'autorité parentale et de l'âge des enfants ;
• de qui vit avec les enfants au quotidien ; le revenu des enfants sous autorité parentale, hors revenu de leur travail, s'ajoute à celui du parent qui détient l'autorité parentale (art. 9 al. 2 LIFD) ;
• de votre canton, qui fixe ses barèmes et ses montants.

La séparation compte-t-elle pour toute l'année ?

Oui. Une séparation survenue en novembre ne coupe pas l'année en deux : chacun est imposé seul pour toute la période fiscale (art. 42 al. 2 LIFD). En ménage commun, les revenus s'additionnent quel que soit le régime matrimonial (art. 9 al. 1 LIFD) : la séparation de biens seule ne met pas fin à la taxation commune.

La pension : qui la déduit, qui la déclare ?

Les cantons admettent la même déduction chez celui qui paie (art. 9 al. 2 let. c LHID). Un montant de pension n'a donc pas la même valeur nette pour les deux parties.

Qui a droit à la déduction pour enfant ?

Celui qui assure l'entretien d'un enfant mineur, ou en apprentissage ou aux études (art. 35 al. 1 let. a LIFD ; CHF 6'800.- par enfant, teneur du 1er janvier 2025). Elle n'est partagée par moitié que si les parents sont imposés séparément, exercent l'autorité parentale conjointe et qu'aucun ne déduit de pension pour cet enfant. C'est la situation à la fin de la période fiscale qui compte (art. 35 al. 2 LIFD). La déduction pour couple marié tombe pour toute l'année de la séparation (art. 35 al. 1 let. c et 42 al. 2 LIFD).

Les frais de garde sont-ils déductibles ?

À l'impôt fédéral, jusqu'à CHF 25'800.- par enfant de moins de 14 ans gardé par un tiers, s'il vit dans le même ménage que le parent qui les paie et si les frais sont liés à son travail, à sa formation ou à son incapacité de gain (art. 33 al. 3 LIFD, teneur du 1er janvier 2025). Les cantons prévoient la même déduction, pour un montant qu'ils fixent (art. 9 al. 2 let. m LHID) : par exemple CHF 10'000.- en Valais pour la garde par un tiers, non cumulables avec la déduction de CHF 3'000.- par enfant pour la garde par les parents eux-mêmes (art. 29 al. 1 let. l LF, teneur du 1er janvier 2026), et CHF 12'000.- à Fribourg (art. 34 al. 3 LICD, teneur du 1er janvier 2025).

Ce que je reçois de la liquidation est-il imposable ?

Non : les dévolutions de fortune ensuite de la liquidation du régime matrimonial sont exonérées (art. 24 let. a LIFD), alors que la pension est imposable. La façon dont une convention qualifie un versement a donc des conséquences pour les deux.

Et si l'un reprend la maison ?

L'impôt sur le gain immobilier est différé lors d'un transfert entre époux lié au régime matrimonial ou au divorce, pour autant que les deux soient d'accord (art. 12 al. 3 let. b LHID). Différé ne veut pas dire supprimé : celui qui garde le bien reprend la charge latente, qui se réalisera à la revente.

Ce qui dépend de votre situation

Barèmes, taux et montants cantonaux restent de la compétence des cantons (art. 1 al. 3 LHID). Cette page ne calcule aucun impôt.

Ce qui reste incertain

Qu'une attribution judiciaire du logement à un époux vaille l'accord exigé pour le report de l'impôt sur le gain immobilier n'est pas tranché par le texte. À Genève, la loi cantonale formule autrement ce report (art. 81 LCP).

Ce qu'il est utile de réunir

Date de la séparation, dernières déclarations et taxations, convention ou jugement, attestations de pension versée ou reçue, frais de garde, actes du logement : pour l'avocat, le service juridique, un fiduciaire ou le conseil commun.

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Sources

• Impôt fédéral direct (LIFD) : art. 9, 23, 24, 33, 35, 42 — Fedlex, RS 642.11
• Harmonisation des impôts directs (LHID) : art. 1, 9, 12, 18 — Fedlex, RS 642.14
• Lois cantonales : art. 29 LF (VS) ; art. 34 LICD (FR) ; art. 81 LCP (GE)